会宁县财政局2023年度会计监督检查结果公告

为切实履行财政监督职责，推进财政精细化管理，保证财政资金安全规范使用，强化财经纪律约束，维护财经秩序。根据《甘肃省财政厅关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》(甘财监〔2023〕19 号)和《白银市财政局关于组织开展2023年度会计监督检查工作的通知》(市财监发〔2023〕29号) 文件要求，县财政局按照任务部署和时间节点，抽取47家预算单位依法进行会计监督检查。

一、工作开展情况

2023年7月25日至8月9日，县财政局联合第三方机构，通过查验会计账簿、翻阅档案资料等方式，对部分乡镇、县直部门、教育卫生系统共47家单位的财务核算的规范性，资产管理的规范性，政府采购的合规性，财务会计管理情况，采购情况等进行了核查，其中抽查乡镇16个，县直部门7个，教育系统单位15个，卫生系统单位9个。

二、检查发现的问题

通过检查，抽取的47家预算单位较好地执行了相关财经法律法规，会计核算较为规范。但检查中也发现一些共性问题，主要有以下几个方面：1、固定资产未按月计提折旧；部分形成的固定资产未入固定资产账，导致账卡实物不符。2、发票混乱，比如发票无抬头或抬头是个人；发票摘要与合同主体不符；燃油费发票未备注车牌号，未附车辆登记证和行驶证复印件；市内报销车票未勾选金额，起始地与时间未填写。3、合同签订不规范，比如合同无签订日期；无双方信息或无盖章，付款时间与合同约定不相符，施工合同中的施工人员未附保险单，质保金没有扣留比例等。4、采购方面，对于较大金额的采购支出未进行三方询比价程序。5、工程项目资料不规范，比如工程项目核算未单独设立账套；工程项目无入账金额未转固定资产，移交时会造成大笔资产流失，大笔费用未入账；预算、结算书无日期； 无竣工验收单、竣工决算等项目资料；招投标无其他竞标单位信息，无报价单及竞标价等。6、财务核算不合理，比如错用会计科目；费用支出普遍存在不挂账现象；单位接待费记账不规范，收到的现金未记库存现金，直接下账，导致账与凭证附件数字不符；费用报销缺少费用支付审批表。

（一）各乡（镇）人民政府核查情况

1、会宁县侯家川镇人民政府：费用报销支出不合理，发票备注信息与合同主体不相符，2021-4-30凭证号10#、22#、30#、36#、40#。43#发票销售方是马孔琴，发票专用章是会宁县鸿运家具店，两者名称不相符。大量发票主管领导未签字。2021-6-30凭证号31#革命老区转移支付（侯家川镇区改造工程）无发票、合同、预算书等资料。2、会宁县平头川镇人民政府：费用报销票据不合规附件不齐全，如2021-3-31凭证号1#李湾村第一书记制作广告牌、喷绘费，凭证附件无签订合同、无验收单；16#支付工会费广告制作费，凭证附件无验收单。2021-4-30凭证号5#青龙村广告费，凭证附件未履行询比价程序。3、会宁县丁家沟镇人民政府：会计科目错误，比如2022-1-31凭证号1#支付2022年水电费实际支付水电费20099.07元，其中镇政府收到污水处流站电费现金545.05元，剩余资金申请财政资金支付，在账务处理中仅体现了财政资金支付的19554.02元，收到的现金未体现。报销支出不合理，如2022-7-31凭证号2#郝川村文化服务中心建设项目，按照实际中标价支付资金，会计凭证附件中缺少未按结算价支付情况说明，也没有项目合同；4、会宁县柴家门镇人民政府：发票开具不规范；签订合同缺少签字盖章；建设项目和部分费用支出缺少附件资料；跨年支付费用。5、会宁县会师镇人民政府：发票开具不规范；合同签订不规范；固定资产未按规定计提折旧；跨期支付费用。6、会宁县老君坡镇人民政府：大额现金发放慰问金，违反《现金管理条例》；地膜款预算会计未做账；跨年支付费用。7、会宁县太平店镇人民政府：固定资产未按规定按月计提折旧；业务费用通过基本户支付，2022年11月43号凭证预算会计未入账；接待费现金支付部分未入账，存在差额开票问题，需进行调整；跨期支付费用。

通过检查发现，会宁县侯家川人民政府财务人员长期缺岗，财务混乱，多人以个人名义为镇政府贷款，大量合同与发票不符，大量重要附件资料缺失，大量费用支出主管领导未签字，问题较为突出。会宁县翟家所镇人民政府、会宁县新庄镇人民政府会计人员未提供账簿。

（二）卫生系统检查情况

1、会宁县太平店镇中心卫生院：会计科目错误，2022年度现金收入贷方错记为其他应收款，缺少现金交款单。账务混乱。2、会宁县八里湾乡中心卫生院：甘肃省医疗保险医疗费用结算单患者未签字；2022-4-30凭证号24#、2022-8-31凭证号4#自从采购打印机未执行询比价程序、未签订合同。疫情防控物资费用重复记账，导致年底账务不平。3、会宁县甘沟驿镇中心卫生院：会计凭证附件不全较为突出，比如2021-10-31凭证号4#支付油卡充值，缺审批单，5#支付办公费，缺少审批单及物资采购协议，7#收到医疗收入，无明细。2021-12-31凭证号31#支付甘肃永佑药品款，缺少药品明细单、采购合同、审批单据等。4、会宁县新添堡乡中心卫生院：凭证日期与凭证号不合理；2022-12-30凭证号10#附件合同甲方单位未填写；2022-12-30凭证号9#、11#凭证附件缺少合同和询比价单。5、会宁县党家岘乡中心卫生院：会计科目错用，支付办公用品费用，没有附实际采购办公用品清单。6、会宁县韩家集镇中心卫生院：采购数额较大金额没有第三方询比价环节，缺少采购合同和验收单等，2021年8月份收入会计凭证没有附件。7、会宁县汉家岔镇中心卫生院：费用报销不合理，比如2022-8-31凭证号23#附件中发票金额、数量与药品验收入库明细中的金额和数量不一致，挂账不及时。8、会宁县郭城驿镇中心卫生院：采购数额较大金额没有第三方询比价环节，缺少采购合同和验收单。9、会宁县河畔镇中心卫生院：采购数额较大金额没有第三方询比价环节，缺少采购合同和验收单；油卡充值及支付贷款本金及利息，没有内部审批程序；挂账不及时。

通过检查发现汉家岔中心卫生院、会宁县河畔镇中心卫生院账务较为混乱。

（三）教育系统检查情况

1、会宁县第四中学：部分会计科目设置错误；采购支出凭证中缺少验收资料，全年费用报销时缺少单位审批单。2、会宁县第五中学：费住宿费未记收入，错用会计科目；采购办公用品时没有询比价程序，也没有合同及验收资料；支付资助款、校服、奖学金超及量晚自习时，凭证附件花名册没有领取人签字。3、会宁县如东友好小学：采购办公用品时没有三方询比价程序，乜有签订合同及验收单；出差报销单申请人与审批人是同一人；合同中约定有质保金，但最后支付维修款时没有按照合同执行。4、会宁县甘沟驿镇教育管理中心：所有凭证附件中缺少费用报销审批单；会计凭证中附件为发票复印件，未附发票原件，且缺少销货清单；跨期支付费用。5、会宁县党家岘乡教育管理中心：购买设备用具未计入固定资产；部分费用支出缺附件资料。6、会宁县汉家岔镇教育管理中心：全年发放工资均无工资花名册；设备采购未进行询价，采购合同未盖章；部分设备未计入固定资产。7、会宁县河畔镇教育管理中心：固定资产未按月计提折旧；费用支出缺少附件资料；大额采购均未通过询价程序。8、会宁县科创中学：每月进行固定资产折旧时，附件中缺少固定资产折旧明细表；食堂收入未计入收入，支付食堂人员工资未计入费用。9、会宁县刘家寨子教育管理中心：大量费用支出附件资料缺失；采购程序不规范；支出报销审核不规范。10、会宁县中川镇教育管理中心：固定资产未计提折旧；大额采购未进行询价；部分费用支出缺附件资料。

通过检查发现会宁县刘家寨子教育管理中心账务较为混乱；会宁县第九幼儿园2022 年度会计凭证未装订，部分月份会计凭证未打印，存在原始凭证单独装订成册，原始凭证与会计凭证未对应。杨崖集教管中心会计人员未提供账簿。

（四）各县直单位检查情况

   1、会宁县城市管理行政执法局：购买办公家具未计入固定资产。2、会宁县市场监督管理局：每月计提固定资产折旧时，附件中后附摊销分类汇总表，无资产清册。3、会宁县统计局：购买电子产品，部分直接计入费用，未计入固定资产。4、会宁县机关事务服务中心：费用报销相关附件资料缺失，出差人员均顶额报销住宿费，存在虚开发票现象，内部审核把关不严；固定资产未按月计提折旧。

三、问题整改

县财政局针对检查中发现的问题，向被检查单位下发问题清单，责成被检查单位完善账务、健全制度、强化管理，要求被检查单位对查出的问题进行限期整改，并将整改报告和相关资料上报县财政局。对于在监督检查中不能积极配合和后期整改不力的预算单位，县财政将在后续检查中做为重点对象，加大检查力度。

通过本次检查，进一步规范了各单位财会业务标准，提高了账务管理水平，夯实了财务人员业务能力，强化了财务人员风险意识。县财政作为财会监督的主责部门，坚决扛牢政治责任，自觉把财会监督融入党和国家监督体系，持续推动财会监督走深走实、长治长效，持续提升监督实效。

                              会宁县财政局

                             2023年10月20日